陕西2026年建筑行业税务政策优惠

2026年陕西建筑行业税务优惠政策，按增值税、所得税、地方专项、设备更新四大类整理，含核心优惠、适用条件、申报要点，可直接对照。

一、增值税核心优惠（2026年增值税法实施）

1.征收率统一与税负下调

核心：简易征收率统一为3%，取消原5%档，不动产租赁、劳务派遣等配套业务税负降40%。

适用：清包工、甲供工程、老项目等简易计税项目；挂靠经营以被挂靠人为纳税人，合规计税。

2.小规模纳税人普惠优惠（延至2027年底）

月销≤10万/季销≤30万免征增值税，超标准按3%减按1%征收，预缴也减按1%。

差额征税以差额后销售额判断免税资格，开具普票“免税”，专票按1%且不免税。

3.进项抵扣扩容

固定资产：500万以下设备/不动产一次性全额抵扣；500万以上先全额抵扣，后续按折旧调整。

混合用途资产：公共进项混用年度清算，长期资产进项分阶段抵扣。

4.计税优化

混合销售：按“单笔交易主要业务”判定，服务占比≥50%按9%，可拆分材料（13%）与服务（9%）合同。

二、企业所得税优惠

1.小微企业低税负（延至2027年底）

条件：应纳税所得额≤300万、人数≤300人、资产≤5000万。

优惠：实际税负5%（分段计算：100万内2.5%，100-300万5%）。

2.设备更新税惠组合

加速折旧：购置电动化、智能化施工设备（塔吊、升降机等）可加速折旧。

所得税抵免：符合条件的环保、节能节水设备，按购置价10%抵免当年应纳税额，当年不足抵免可结转5年。

研发费用加计扣除：建筑企业研发（如BIM、绿色施工技术）按100%加计扣除，科技型中小企业100%加计扣除。

三、申报要点与风险提示

1.申报要点

增值税：小微企业免税无需备案，在电子税务局填“小微企业免税销售额”栏；小规模减按1%直接申报，专票按1%开具。

所得税：小微企业优惠在汇算清缴时申报；设备补贴向西安市住建局提交资料，税务优惠留存购置发 票、合同等凭证。

进项抵扣：固定资产一次性抵扣需在购入当期申报。

2.风险提示

四流不一致（合同/物流/资金/票流）易引发稽查，导致进项转出+罚款。

混合销售判定错误（材料占比超70%未拆分）可能被按13%计税。